Ø  本次培训的目的是通过对中小企业财务报表分析，判断企业的经营和资产状况，识别，进而决定是否对其进行放贷。


Ø  中小企业的财务分析也遵循一般的财务分析框架，但是由于中小企业的财务报表和财务管理有特殊之处，所以在分析时，针对中小企业的财务报表原有分析框架的不足，也需要注重财务报表附注分析、补充财务指标分析等。

Ø  本次培训的目的是通过对中小企业财务报表分析，判断企业的经营和资产状况，识别，进而决定是否对其进行放贷。


Ø  中小企业的财务分析也遵循一般的财务分析框架，但是由于中小企业的财务报表和财务管理有特殊之处，所以在分析时，针对中小企业的财务报表原有分析框架的不足，也需要注重财务报表附注分析、补充财务指标分析等。

银行财务人员、客户经理

12小时 H

课程




内容




时间






一、财务报表分析基础




逻辑思路: 介绍国内会计准则及报表体系，让学员对国内不同企业报表结构、项目及含义有初步认识，并介绍与国际做法的主要差异，在此基础上，简要介绍财务分析框架及主要工具。


Ø  中国企业会计准则体系框架及差异


Ø  主要财务报表阅读及财务报表项目含义


Ø  财务报表分析逻辑框架


Ø  财务分析的五种强力工具


Ø  案例演练：了解企业重点业务循环（采购、销售、生产、研发、人力资源、投资、融资等活动）与财务报表项目之间的勾稽关系。




3小时






二、财务粉饰手段和识别




逻辑思路：只注重财务指标和关键数据的分析，会给一些经营效益不好的企业管理者有机可乘，他们有可能操纵利润，滥用关联方交易，或者一些假销售手段来使财务报表变得好看，尤其是中小企业，财务人员素质不高，企业的会计制度不健全，更会发生财务粉饰的情况。而财务数据实际是业务过程的体现，因此，要真正看穿财务报表，需要结合企业经营循环来解读财务报表。


（一）舞弊理论及财务报告舞弊风险评估


1、了解舞弊理论以更有效地识别客户财务舞弊迹象


2、如何了解客户及其经营环境


3、如何客户内部控制


4、如何评估客户潜在的财务舞弊风险本章小结


案例分析 银行：惹不起，躲得起


 


（二）   财务报表粉饰方法及识别


1、财务报表粉饰动机及原理


2、财务报表粉饰方法


   案例：典型报表粉饰手法举例及讲解


3、财务报表粉饰识别方法


利用财务报表之间的内在逻辑关系识别粉饰


利用财务报表的外在表现识别粉饰


  利用非财务数据与财务数据之间印证来识别粉饰


（三）基于企业业务循环的财务报表主要项目粉饰识别技巧——针对中小企业财务报表的专门分析


1、货币资金循环涉及项目的粉饰识别


2、销售与收款循环涉及项目的粉饰识别


3、采购与付款循环涉及项目的粉饰识别


4、存货与仓储循环涉及项目的粉饰识别


5、人力资源循环涉及项目的粉饰识别


6、成本费用循环涉及项目的粉饰识别


7、筹资与投资循环涉及项目的粉饰识别


 




6小时






三、中小企业客户财务信息印证




逻辑思路：作为银行，面对中小企业财务核算不规范、信息披露缺失和失真的现象，需要通过各种渠道对其财务信息进行印证，从而为信贷审批决策提供较准确的信息支持。印证目的在于落实企业财务信息的相对可靠性，避免误导决策，而不是对企业财务进行审计。因此在对企业相关财务数据进行印证时需抓住重点，对一些影响审批决策分析判断的重点项目、特别是变动异常和不合常规的项目进行印证，切忌不分轻重。印证财务信息方法包括：深入企业，走访厂房、工地，调阅有关原始凭证和企业明细账簿，必要时还应走访工商、海关、税务等部门。


•    客户财务信息印证的方法


–  对资产印证


–  对负债印证


–  对权益印证


–  对收入印证


–  对成本费用印证


–  对利润印证


–  对现金流印证


 




3小时